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2025-08-06因灾受损纳税人注意！可享这些税费支持政策→
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2025-07-31税务部门再曝光4起涉税中介违法违规相关案件
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近日华东、华北、东北等地持续遭遇强降雨，引发洪涝和地质灾害，造成北京、河北、吉林、山东等地重大人员伤亡和财产损失。
暴雨、洪水、台风等自然灾害，会给企业和个人带来不同程度的财产损失。根据相关规定，受灾地区符合条件的企业和个人可享受增值税、企业所得税、个人所得税等方面的优惠。为帮助纳税人缴费人减少损失，我们梳理了自然灾害发生后纳税人缴费人可以享受的税费支持政策，希望对您有所帮助。
（一）在自然灾害中，受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进项税额无需做进项税额转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失，不需要做进项税额转出。
（二）被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
保险公司的赔偿款应先弥补企业发生的损失，如果弥补完企业发生的损失后还有余额的应按规定计算缴纳企业所得税。
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
【政策依据】
（二）因自然灾害遭受重大损失的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
（三）个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。
纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税。
纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。
具体实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
【政策依据】
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。
【政策依据】
《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）。
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》
2.《中华人民共和国车船税法实施条例》
（一）社会保险费
用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经省级人民政府社会保险行政部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过一年。暂缓缴费期间，免收滞纳金。到期后，用人单位应当缴纳相应的社会保险费。
【政策依据】
《实施<中华人民共和国社会保险法>若干规定》（人社部令第13号）
（二）残疾人就业保障金
用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴残保金。
用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过6个月。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
【政策依据】
1.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
纳税人因不可抗力，发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
【政策依据】
1.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》